Jak działa skarbówka w Hiszpanii · Fakturowanie 2027
VERI*FACTU 2027: program, którym fakturujesz w Hiszpanii, musi stać się weryfikowalny
To nie nowy podatek i nie kolejne zeznanie. To kontrola nad programem, którym fakturujesz. Spółki muszą się dostosować przed 1 stycznia 2027, autónomos przed 1 lipca 2027, a po przekroczeniu terminu kara za niezgodny system to 50 000 euro za każdy rok obrotowy. Lista zatwierdzonych programów nie istnieje: liczy się oświadczenie producenta, widoczne w samym programie.
Odpowiedź w skrócie
- VERI*FACTU to koniec z programami, które pozwalają kasować faktury, zmieniać daty albo prowadzić dwie księgi. Od swojej daty granicznej każdy system fakturowania w Hiszpanii musi wystawiać faktury weryfikowalne.
- Spółki z hiszpańskim CIT: przed 1 stycznia 2027. Autónomos i pozostali: przed 1 lipca 2027. Terminy są już po dwóch przesunięciach; trzecie to zakład, a nie plan.
- Wielu czytelników fakturuje w Hiszpanii polską aplikacją albo szablonem Worda. Stan na sierpień 2026: brak publicznych planów dostosowania. Test na dwie minuty poniżej mówi Ci, gdzie jesteś.
Czym naprawdę jest VERI*FACTU
Przez lata w Hiszpanii sprzedawano programy do fakturowania z „trybem B”: takie, które pozwalały kasować faktury, zmieniać daty albo prowadzić dwie księgi rachunkowe. To była jedna z głównych dróg oszustw, które hiszpański fiskus chciał zamknąć, i żeby je zabić, powstał VERI*FACTU (veri-factu, „faktura weryfikowalna”).
Łańcuch przepisów, dla lubiących dokładne nazwy: ustawa antyfraudowa 11/2021 (zakazuje programów niespełniających wymogów z art. 29.2.j ustawy ogólnej podatkowej: systemy muszą „garanticen la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros”), Real Decreto 1007/2023 (definiuje wymogi), Orden HAC/1177/2024 (szczegóły techniczne) oraz RD 254/2025 i Real Decreto-ley 15/2025 (przesunięcia, które ostatecznie przeniosły terminy na 2027).
Praktyczna konsekwencja: po upływie Twojego terminu, jeśli wystawiasz faktury systemem informatycznym, ten system musi gwarantować rejestry niezmienialne, trwałe, śledzalne i czytelne. Koniec z kasowaniem i dwiema księgami.
Co się zmieni w Twoich fakturach
Trzy rzeczy zobaczysz na własne oczy.
- Kod QR na każdej fakturze wystawionej z programu. Pełna czy uproszczona: kod QR z danymi faktury i linkiem do portalu elektronicznego AEAT. Kiedy system przesyła rejestry do fiskusa, ten QR pozwala porównać fakturę z tym, co zarejestrowała AEAT.
- Faktury spięte w łańcuch. Każdy rejestr fakturowania zawiera „hash”, kod wyliczony z rejestru bezpośrednio poprzedzającego. Jeśli ktoś skasuje albo zmieni rejestr w środku łańcucha, łącze zdradza ingerencję. To techniczna śmierć „trybu B”.
- Wysyłka do fiskusa (na razie dobrowolna). Program będzie mógł automatycznie przesłać Twoje rejestry faktur do AEAT. Dziś to przesłanie jest dobrowolne, ale ma trwały skutek: jeśli zaczniesz wysyłać, musisz wysyłać co najmniej do końca tego roku kalendarzowego.
Terminy, które Cię dotyczą
| Kim jesteś | Twój termin ostateczny |
|---|---|
| Podmiot rozliczający hiszpański CIT (sp. z o.o., S.A. i pozostałe) | 1 stycznia 2027 |
| Autónomo i pozostali zobowiązani | 1 lipca 2027 |
- Producenci oprogramowania mieli obowiązek zaoferować dostosowane wersje już od około kwietnia 2026 i dostosowane wersje są już u wielu z nich na rynku: sprawdź to w swoim przypadku po oświadczeniu producenta. Obecny okres jest oficjalnie „okresem testowym”: możesz się dostosować i zacząć przed swoim terminem, bez sankcji.
- Te terminy są już po dwóch przesunięciach (RD 254/2025 i Real Decreto-ley 15/2025, zatwierdzony przez Kongres w grudniu 2025). Poleganie na trzecim przesunięciu to zakład, a nie plan.
Konkretny problem polskiego czytelnika: polska aplikacja do fakturowania
Teraz część, o której nie napisze Ci żaden hiszpański artykuł.
- Jeśli fakturujesz w Hiszpanii polską aplikacją typu Fakturownia, inFakt czy wFirma albo szablonami Worda lub Excela, sprawdź to, zanim przyjmiesz cokolwiek za pewnik: stan na sierpień 2026, nie znamy publicznych planów dostosowania tych aplikacji do hiszpańskich wymogów, a szablon biurowy nie jest w stanie zagwarantować łańcucha i niezmienności, których wymaga norma.
- Nie chodzi tu o narodowość programu, tylko o jego hiszpańskie oświadczenie producenta: poproś o nie na piśmie swojego dostawcę. Jeśli nie może Ci go wydać, zaplanuj migrację przed swoim terminem.
Sprawdź swój program w 2 minuty
Nie istnieje oficjalna lista zatwierdzonych programów i fiskus nie certyfikuje oprogramowania. Każdy producent składa „oświadczenie” (declaración responsable), w którym potwierdza, że jego system spełnia normę, i to oświadczenie musi być widoczne w samym programie, zwykle w menu Pomoc albo „O programie”.
- Otwórz swój program do fakturowania.
- Poszukaj w Pomocy, „O programie” albo informacji prawnych oświadczenia producenta.
- Nic nie ma, a dostawca nie wie, o co pytasz? Zły sygnał: zażądaj go na piśmie z terminem odpowiedzi. Jeśli go nie dostaniesz, w praktyce traktuj program jako niedostosowany i zaplanuj migrację.
- Poproś o nie również na piśmie przed odnowieniem albo zakupem programu.
- Jeśli Twoje biuro księgowe (gestoría) fakturuje za Ciebie (tak jak my za naszych klientów), liczy się oprogramowanie biura: zapytaj o nie i poproś o potwierdzenie na piśmie.
Czego ta zmiana NIE dotyczy
- To nie jest nowy podatek. Nie będziesz składać żadnych nowych deklaracji i żadna stawka nie rośnie.
- Fakturowanie na papierze nadal jest legalne. Ustawa reguluje oprogramowanie, nie papier. Fiskus udostępni też darmowy formularz w swoim portalu elektronicznym dla małych firm, które nie potrzebują programu.
- Proformy i oferty nie są fakturami: obowiązek dotyczy systemów wystawiających faktury.
- Jeśli masz w Hiszpanii tylko mieszkanie i rozliczasz je jako nierezydent (Modelo 210) oraz nie wystawiasz faktur z programu, ten obowiązek zwykle Cię nie dotyczy. Gdybyś jednak fakturował w programie z tytułu działalności gospodarczej w Hiszpanii, to sprawa wygląda inaczej: sprawdź swój przypadek.
Kara we właściwym kontekście
Ustawa antyfraudowa dodała do hiszpańskiej ustawy podatkowej artykuł 201 bis. Jego brzmienie dla posiadacza niezgodnego systemu: „multa pecuniaria fija de 50.000 euros por cada ejercicio”, czyli kara stała 50 000 euro za każdy rok obrotowy.
- Posiadanie niezgodnego lub zmodyfikowanego systemu po upływie terminu: 50 000 euro za każdy rok obrotowy.
- Produkcja lub sprzedaż takiego systemu: 150 000 euro za każdy rok obrotowy, w którym dokonano sprzedaży, i za każdy rodzaj systemu.
- Sprzedaż bez oświadczenia producenta: 1 000 euro za każdy sprzedany system.
Te „50 000 euro” to liczba z nagłówków. W kontekście: to kara za posiadanie niezgodnego lub zmodyfikowanego systemu (oficjalnej certyfikacji nie ma: jest oświadczenie producenta), a nie kara za samo istnienie. Nikt nie ukarze Cię za posiadanie sp. z o.o. ani za papierowe faktury. Ale jeśli Twój termin minie, a Ty nadal będziesz wystawiał faktury w niezgodnym programie, ryzyko jest realne i powtarza się z każdym rokiem obrotowym.
Twój plan w czterech krokach
- Dziś: zrób dwuminutowy test ze swoim obecnym programem.
- Jeśli program go przechodzi: poproś o oświadczenie producenta na piśmie i zachowaj PDF.
- Jeśli go nie przechodzi albo nie dostaniesz oświadczenia: zmigruj przed swoim terminem do programu, który spełnia hiszpańskie wymogi, hiszpańskiego czy zagranicznego, byle jego oświadczenie było widoczne w samym produkcie (sp. z o.o.: styczeń 2027; autónomo: lipiec 2027). Nie zostawiaj tego na grudzień.
- Jeśli nie wiesz, co robić: powiedz nam. Przeanalizujemy Twój przypadek i podpowiemy, co zrobić przed Twoim terminem.
Piłka jest po Twojej stronie, ale mecz trwa krócej, niż się wydaje: zostały miesiące, nie lata.
Dokumenty · źródła oficjalne
Przepisy i strony, na których opiera się ten artykuł
Kara 50 000 euro za każdy rok obrotowy, dosłownie
„Multa pecuniaria fija de 50.000 euros por cada ejercicio” dla posiadania niezgodnego lub zmodyfikowanego systemu; 150 000 euro dla producentów i sprzedawców; 1 000 euro za system sprzedany bez oświadczenia.
Terminy: 1 stycznia 2027 (CIT) i 1 lipca 2027 (pozostali)
„Las entidades que presenten el Impuesto sobre Sociedades deberán tener adaptados sus SIF antes del 1 de enero de 2027. El resto de obligados tributarios, antes del 1 de julio de 2027.” Okres poprzedzający to oficjalnie okres testowy.
Nie ma listy homologowanych: jest oświadczenie producenta w samym programie
„No se prevé ningún registro previo del producto SIF por parte de nadie (ni productor, ni comercializador, ni usuario)”. Producent sam poświadcza zgodność przez declaración responsable, dostępną „de forma rápida, fácil e intuitiva” wewnątrz programu (np. Pomoc / O programie) i dla klienta przy zakupie.
Najczęstsze pytania
Czy VERI*FACTU to nowy podatek?
Nie. To wymogi dla oprogramowania do fakturowania: QR, łańcuch hashy, zakaz kasowania rejestrów. Żadnych nowych deklaracji i żadnych nowych stawek.
Kogo dotyczy i kiedy?
CIT (sp. z o.o., S.A.): przed 1 stycznia 2027. Autónomos i pozostali: przed 1 lipca 2027. Terminy po dwóch przesunięciach; liczenie na trzecie to zakład.
Czy Fakturownia, inFakt czy wFirma się nadają?
Stan na sierpień 2026: brak publicznych planów dostosowania. Zażądaj oświadczenia producenta. Bez niego planuj migrację.
Ile wynosi kara?
Posiadanie niezgodnego systemu po terminie: 50 000 euro za każdy rok obrotowy (art. 201 bis). Produkcja i sprzedaż: 150 000 euro. Bez oświadczenia przy sprzedaży: 1 000 euro za system.
Czy mogę dalej fakturować na papierze?
Tak. Ustawa reguluje oprogramowanie, nie papier. Ale uwaga: faktury drukowane z szablonu Worda czy Excela to jednak nadal fakturowanie systemem informatycznym. Do tego fiskus udostępni darmowy formularz dla małych firm bez programu.
Mam tylko mieszkanie i Modelo 210. Czy mnie to dotyczy?
Jeśli nie wystawiasz faktur z programu, zwykle nie. Fakturowanie programem z tytułu działalności w Hiszpanii zmienia sytuację.
Źródła
- Ley 11/2021 (ustawa antyfraudowa), art. 29.2.j i 201 bis LGT · BOE-A-2021-11473 · boe.es
- Real Decreto 1007/2023 (RRSIF) · BOE-A-2023-24840 · boe.es
- Orden HAC/1177/2024 · BOE-A-2024-22138 · boe.es
- Real Decreto 254/2025 i Real Decreto-ley 15/2025 (kalendarz) · AEAT sede electrónica
- AEAT: nota informativa ampliación de plazo, cuestiones generales, FAQ VERI*FACTU i FAQ certificación/declaración responsable · sede.agenciatributaria.gob.es
Czytaj też
- Mieszkasz w Hiszpanii i masz spółkę w Polsce — rezydencja podatkowa może przenieść Twoją sp. z o.o. do Hiszpanii: CIT 25%, dywidenda w PIT, model 720, CFC.
- Autónomo czy spółka w Hiszpanii? — prawdziwe liczby JDG vs SL, bez mitu podatku 25%.
- Jak wyciągać pieniądze ze spółki — pięć dróg wypłaty i koszt każdej z nich.